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公司仓库中原料过期毁损了,如何会计处理?是否需要进项税额转出

时间:2019-09-03

兴源国际有限公司位于深圳市福田区菜银路中银大厦A座26层。公司位于深圳公司注册,前海公司注册,融资租赁,企业金融代理,企业审计服务,商标专利服务等业务。

问题

我们仓库里的原材料已经过期并损坏。怎么处理他们?您需要转移进项税吗?

回复

1.当时的原材料采购处理:

借:60万元原料

应交税金 - 应交增值税(进项税)96,000元

贷款:应付账款人民币696,000元

2.材料到期处理(预批准):

借款:待处理的财产损失60万元

贷款:60万元原料

3.材料到期处理(批准后):

借款:管理费用 - 物业管理损失60万元

贷款:待处理的财产损失60万元

提醒一个

1.由于贵公司的库存是正常损失,原始的可抵扣增值税不需要从进项税中转出;

2.上述财产损失可在税前扣除。不需要特别机构发布特别声明。企业向税务机关申报资产损失,只需提交企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。企业可以保留相关信息以供将来参考。

提醒两个

1.对于非正常损失的购买,不能扣除增值税;

(异常损失是指由于管理不善导致货物被盗,丢失,损坏和恶化的情况,根据法律法规,货物或房地产被非法没收,销毁和拆除。)

2.对于正常亏损购买的库存,可以扣除增值税;

3.对于库存损失,应保留有关资产损失的相关信息,以确保信息的真实性和合法性,如财产损失清单,法定代表人,主要负责人和财务负责人自行确认。失利。书面声明等。

参考

1.财政部,国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016] 36号

2.国家税务总局《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)

郝老师说会计。

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贷款:应付账款人民币696,000元

2.材料到期处理(预批准):

借款:待处理的财产损失60万元

贷款:60万元原料

3.材料到期处理(批准后):

借款:管理费用 - 物业管理损失60万元

贷款:待处理的财产损失60万元

提醒一个

1.由于贵公司的库存是正常损失,原始的可抵扣增值税不需要从进项税中转出;

2.上述财产损失可在税前扣除。不需要特别机构发布特别声明。企业向税务机关申报资产损失,只需提交企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。企业可以保留相关信息以供将来参考。

提醒两个

1.对于非正常损失的购买,不能扣除增值税;

(异常损失是指由于管理不善导致货物被盗,丢失,损坏和恶化的情况,根据法律法规,货物或房地产被非法没收,销毁和拆除。)

2.对于正常亏损购买的库存,可以扣除增值税;

3.对于库存损失,应保留有关资产损失的相关信息,以确保信息的真实性和合法性,如财产损失清单,法定代表人,主要负责人和财务负责人自行确认。失利。书面声明等。

参考

1.财政部,国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016] 36号

2.国家税务总局《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)

郝老师说会计。

兴源国际有限公司位于深圳市福田区菜银路中银大厦A座26层。公司位于深圳公司注册,前海公司注册,融资租赁,企业金融代理,企业审计服务,商标专利服务等业务。

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我们仓库里的原材料已经过期并损坏。怎么处理他们?您需要转移进项税吗?

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1.当时的原材料采购处理:

借:60万元原料

应交税金 - 应交增值税(进项税)96,000元

贷款:应付账款人民币696,000元

2.材料到期处理(预批准):

借款:待处理的财产损失60万元

贷款:60万元原料

3.材料到期处理(批准后):

借款:管理费用 - 物业管理损失60万元

贷款:待处理的财产损失60万元

提醒一个

1.由于贵公司的库存是正常损失,原始的可抵扣增值税不需要从进项税中转出;

2.上述财产损失可在税前扣除。不需要特别机构发布特别声明。企业向税务机关申报资产损失,只需提交企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。企业可以保留相关信息以供将来参考。

提醒两个

1.对于非正常损失的购买,不能扣除增值税;

(异常损失是指由于管理不善导致货物被盗,丢失,损坏和恶化的情况,根据法律法规,货物或房地产被非法没收,销毁和拆除。)

2.对于正常亏损购买的库存,可以扣除增值税;

3.对于库存损失,应保留有关资产损失的相关信息,以确保信息的真实性和合法性,如财产损失清单,法定代表人,主要负责人和财务负责人自行确认。失利。书面声明等。

参考

1.财政部,国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016] 36号

2.国家税务总局《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)

郝老师说会计。

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1.当时的原材料采购处理:

借:60万元原料

应交税金 - 应交增值税(进项税)96,000元

贷款:应付账款人民币696,000元

2.材料到期处理(预批准):

借款:待处理的财产损失60万元

贷款:60万元原料

3.材料到期处理(批准后):

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1.由于贵公司的库存是正常损失,原始的可抵扣增值税不需要从进项税中转出;

2.上述财产损失可在税前扣除。不需要特别机构发布特别声明。企业向税务机关申报资产损失,只需提交企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。企业可以保留相关信息以供将来参考。

提醒两个

1.对于非正常损失的购买,不能扣除增值税;

(异常损失是指由于管理不善导致货物被盗,丢失,损坏和恶化的情况,根据法律法规,货物或房地产被非法没收,销毁和拆除。)

2.对于正常亏损购买的库存,可以扣除增值税;

3.对于库存损失,应保留有关资产损失的相关信息,以确保信息的真实性和合法性,如财产损失清单,法定代表人,主要负责人和财务负责人自行确认。失利。书面声明等。

参考

1.财政部,国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016] 36号

2.国家税务总局《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)

郝老师说会计。

兴源国际有限公司位于深圳市福田区菜银路中银大厦A座26层。公司位于深圳公司注册,前海公司注册,融资租赁,企业金融代理,企业审计服务,商标专利服务等业务。

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1.当时的原材料采购处理:

借:60万元原料

应交税金 - 应交增值税(进项税)96,000元

贷款:应付账款人民币696,000元

2.材料到期处理(预批准):

借款:待处理的财产损失60万元

贷款:60万元原料

3.材料到期处理(批准后):

借款:管理费用 - 物业管理损失60万元

贷款:待处理的财产损失60万元

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1.由于贵公司的库存是正常损失,原始的可抵扣增值税不需要从进项税中转出;

2.上述财产损失可在税前扣除。不需要特别机构发布特别声明。企业向税务机关申报资产损失,只需提交企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。企业可以保留相关信息以供将来参考。

提醒两个

1.对于非正常损失的购买,不能扣除增值税;

(异常损失是指由于管理不善导致货物被盗,丢失,损坏和恶化的情况,根据法律法规,货物或房地产被非法没收,销毁和拆除。)

2.对于正常亏损购买的库存,可以扣除增值税;

3.对于库存损失,应保留有关资产损失的相关信息,以确保信息的真实性和合法性,如财产损失清单,法定代表人,主要负责人和财务总监自行签发以确认失利。书面声明等。

参考

1.财政部,国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016] 36号

2.国家税务总局《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)

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